Чи можна вказати орендовану квартиру як domicilio fiscal?
Так, і для більшості фрилансерів це насправді не питання вибору. Для фізичної особи загальний податковий закон Іспанії визначає domicilio fiscal просто як вашу residencia habitual, тобто місце, де ви фактично живете (стаття 48 Ley General Tributaria). Для Hacienda немає різниці, власне це житло чи орендоване. Якщо ви живете в орендованій квартирі в Gràcia, це і є ваша податкова адреса.
Ви вказуєте її, коли реєструєтеся як самозайнята особа через modelo 036, реєстраційну (цензову) форму. З 3 лютого 2025 року це єдина така форма: Order HAC/1526/2024 скасував спрощену modelo 037, тож старі гайди, які радять подавати 037, застаріли. У 036 також питають, де ви ведете діяльність. Якщо це ваша квартира, так і вкажіть, а також задекларуйте частку квартири, що використовується для роботи, якщо плануєте вираховувати витрати (про це нижче).
Hacienda очікує, що адреса збігатиметься з тим, де ви насправді живете. Звичайним доказом є ваше empadronamiento у цій квартирі, тож оформіть padrón якомога раніше. Тоді 036, ваш банк і реєстрація в Seguridad Social збігатимуться.
Чи має орендодавець дати згоду?
Для податкової реєстрації — ні. Жодна форма не вимагає підпису власника, і власник ніяк не бере участі у вашій реєстрації. Питання у вашому договорі оренди. Договір оренди житла за LAU існує для того, щоб покривати вашу постійну потребу в житлі (стаття 2 Ley de Arrendamientos Urbanos). Робота за ноутбуком у вільній кімнаті цього не змінює, доки квартира залишається передусім вашим домом.
Де виникають складнощі:
- Ваш договір забороняє професійну діяльність. У деяких барселонських договорах сказано, що квартиру можна використовувати "exclusivamente como vivienda", або заборонено "cualquier actividad profesional, comercial o industrial". Якщо ви тихо працюєте за столом, це рідко хтось помічає, але якщо стосунки зіпсуються, орендодавець може спробувати назвати це порушенням договору. Наскільки далеко це може зайти, залежить від формулювання, тож якщо у вашому договорі є такий пункт, проконсультуйтеся з фахівцем.
- Ваша робота спричиняє шум чи запахи або до вас приходять люди. Стаття 27.2(e) LAU дозволяє орендодавцю розірвати договір через діяльність у квартирі, яка є molestas, insalubres, nocivas, peligrosas o ilícitas. Перекладачеві нема про що хвилюватися. Домашня пекарня чи потік клієнтів сходами — зовсім інша історія.
- Ви офіційно закріплюєте частину квартири за бізнесом. Власники отримують велику знижку з IRPF на дохід від оренди житла, до 90% у напружених зонах. Idealista повідомив у жовтні 2025 року, що власник може її втратити, якщо орендар офіційно закріпить частину квартири за бізнесом. Ось чому деякі орендодавці насторожуються, почувши "autónomo".
Якщо ви плануєте лише вказати квартиру як адресу, нічого повідомляти не потрібно. Якщо ж плануєте вираховувати частину орендної плати, спершу письмово повідомте орендодавця. Це стосується і його податкового становища, а несподіванка від Hacienda — поганий спосіб про це дізнатися. Наш гайд про іспанський договір оренди показує, де зазвичай розташований пункт про "використання".
Чи може autónomo вираховувати частину орендної плати?
Так, якщо ви орендуєте житло і використовуєте чітко визначену частину квартири виключно для роботи. В обов'язковому роз'ясненні V1293-25 від 11 липня 2025 року іспанська Dirección General de Tributos підтвердила, що самозайнятий орендар може вираховувати частку орендної плати за ту частину житла, яка відведена під діяльність, пропорційно до її площі. У статті Idealista наведено приклад: кімната 12 m² у квартирі 40 m² дає змогу вираховувати 30% орендної плати.
Саме на умовах люди найчастіше спотикаються:
- Приміщення, на яке можна показати. Кімната, що використовується як офіс, а не диван чи кухонний стіл. Робота з вітальні навряд чи пройде.
- Лише для роботи. Особисте використання цієї кімнати має бути щонайбільше епізодичним. Вільна кімната, яка водночас є гостьовою спальнею, — слабший варіант.
- Задекларовано й задокументовано. Вкажіть частку в 036, відображайте орендну плату у своєму обліку та зберігайте договір оренди, квитанції, а також план квартири чи фото офісу.
- Договір оренди на ваше ім'я, і платите саме ви. Якщо договір оформлено на вашого партнера, вам доведеться довести, що орендну плату вносите ви і використовуєте приміщення для роботи, а це складніше.
Ще один момент із судової практики. Tribunal Superior de Justicia de Madrid 22 вересня 2025 року постановив, що договір оренди житла без ПДВ і без згадки про професійне використання сам по собі не перешкоджає вирахуванню. Проте деякі консультанти все одно радять окремий договір або додаток для офісної частини, а інспектори не завжди однаково тлумачать правила. Економія може бути вартою зусиль, але й помилка може дорого коштувати, тому проконсультуйтеся з gestor, перш ніж заявляти орендну плату, особливо в перший рік.
Яку частину рахунків за електрику й інтернет можна вирахувати?
Фіксовану частку, встановлену законом: 30% від частки квартири, яку ви використовуєте для роботи. Стаття 30.2.5ª(b) закону про IRPF, чинна з 2018 року, охоплює воду, газ, електрику, телефон та інтернет. Вона стосується autónomos, які оподатковуються за estimación directa, звичайною чи спрощеною. 30% застосовуються до робочої частки, а не до всього рахунку, тож суми скромні:
| Квартира | Офіс | Робоча частка | Частка кожного рахунку, що вираховується |
|---|---|---|---|
| 40 m² | 12 m² | 30% | 30% × 30% = 9% |
| 60 m² | 10 m² | 16.7% | 30% × 16.7% = 5% |
| 90 m² | 15 m² | 16.7% | 30% × 16.7% = 5% |
За рахунку за електрику €100 у квартирі 60 m² це €5 на місяць. Крім того, щоб їх зарахували, рахунки мають бути на ваше ім'я. Якщо договір на інтернет оформлено на орендодавця і він включений в орендну плату, вам нічого показати Hacienda. Наші гайди про те, хто платить за рахунки в орендованому житлі, і про підключення інтернету пояснюють, як переоформити договори на себе.
Окрема оптоволоконна лінія, що використовується лише для роботи, може розглядатися інакше, ніж спільне домашнє підключення. Запитайте свого gestor, як її розподілити.
Чи потрібна барселонська ліцензія на діяльність, щоб працювати з дому?
Зазвичай ні, якщо це лише ви і ноутбук. Фриланс-робота за столом без відвідувань клієнтів, без товарних запасів і без змін у квартирі зазвичай вважається проживанням у власному житлі, а не утриманням комерційного приміщення. Усе складніше, якщо ви приймаєте клієнтів у квартирі, наймаєте працівників або змінюєте планування, щоб облаштувати офіс. У такому разі запитайте в Barcelona Activa чи в Ajuntament, чи потрібно подати comunicació, перш ніж починати. Не вгадуйте.
Своє слово має і ваш будинок. Статути деяких спільнот власників обмежують професійне використання квартир, а сусіди помічають саме латунну табличку біля дверей чи домофон, у який постійно дзвонять клієнти. Наш гайд про правила спільноти для орендарів пояснює, як ці правила стосуються вас як орендаря. Зміна планування також потребує письмової згоди орендодавця, як пояснює наш гайд про переобладнання в орендованому житлі.
Чи буде autónomo складніше орендувати житло в Барселоні?
Може бути, переважно на етапі подання заявки. Агентства звикли до трудового договору і трьох розрахункових листків. Як фрилансера вас зазвичай попросять показати останню declaración de la renta, квартальні декларації modelo 130 або 303 і нещодавні банківські виписки, а деякі агентства додатково хочуть більше місяців депозиту чи гарантію. У перший рік, доки ви ще не подали повну податкову декларацію, це найскладніше. Наш гайд про підтвердження доходу для оренди в Барселоні перелічує, що спрацьовує, а гайд для цифрових кочівників охоплює візові питання, якщо ви не громадянин ЄС.
Практична порада: надішліть повний, акуратний пакет документів одразу, щойно агент відповість. Агенти часто здають квартиру першому, хто подав надійну заявку.
Як допомагає Llavai
Якщо вам потрібна квартира, яка підійде і як офіс, з вільною кімнатою, гарним освітленням та оптоволокном у будинку, ви фільтруєте суворіше, ніж більшість орендарів, а такі квартири розходяться швидко. Llavai стежить за барселонськими порталами, залишає лише оголошення агентств і оцінює кожне нове відповідно до ваших вимог: найкращі збіги йдуть першими, а номер агента — за один дотик, тож ви можете зателефонувати, перш ніж утвориться черга. Налаштуйте свою стрічку за кілька хвилин. Якщо не хочете дзвонити самі, на плані Pro це може зробити Julia іспанською.