Word je door een huurflat fiscaal inwoner van Spanje?

Wanneer ben je fiscaal inwoner van Spanje?

Bij een van drie dingen. Artikel 9 van de Spaanse inkomstenbelastingwet, de Ley 35/2006 del IRPF, maakt je inwoner als je in het kalenderjaar meer dan 183 dagen in Spanje doorbrengt, of als het voornaamste centrum of de basis van je zakelijke of economische belangen direct of indirect in Spanje ligt. Daarnaast is er een vermoeden: als je echtgenoot (niet wettelijk gescheiden van tafel en bed) en je minderjarige kinderen ten laste in Spanje wonen, word je ook vermoed inwoner te zijn, tenzij je het tegendeel bewijst.

De eigen IRPF-handleiding van de Agencia Tributaria noemt dezelfde criteria. Let op wat er niet op de lijst staat: je visum, je NIE of TIE, je nationaliteit en je huurcontract. Geen daarvan beslist de vraag. Ze helpen alleen aan te tonen aan welk van de drie criteria je voldoet.

Word je fiscaal inwoner door een huurcontract te tekenen of je in te schrijven in het padrón?

Nee, niet op zichzelf. Een huurcontract is een privéovereenkomst tussen jou en een verhuurder, en het padrón is het register van de stad waarin staat wie op welk adres woont. Geen van beide is een van de wettelijke criteria. Wel zijn ze allebei bewijs. Als Hacienda ooit vraagt hoe lang je in Spanje was, vertellen een contract dat in februari ingaat, een inschrijving in het padrón en een Spaanse energierekening een vrij duidelijk verhaal.

Dat werkt in beide richtingen. Als je echt inwoner bent, helpen je huurcontract en padrón je dat te bewijzen, wat je nodig hebt voor zaken als de Catalaanse huuraftrek. Probeer je juist niet-inwoner te blijven, dan maken een contract van twaalf maanden en een jaar aan pinbetalingen in Barcelona dat lastig te verdedigen. Zorg dat je papieren kloppen met de feiten.

Hoe worden de 183 dagen geteld?

Over het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december, niet over een willekeurige periode van twaalf maanden. Korte reizen naar het buitenland tellen gewoon mee voor de 183 dagen (‘sporadische afwezigheden’ in de bewoordingen van de wet), tenzij je kunt bewijzen dat je fiscaal inwoner van een ander land bent, normaal gesproken met een verklaring van de belastingdienst van dat land.

Het Spaanse nationale recht kent geen regeling voor een gesplitst jaar. Als je voor een jaar kwalificeert, ben je het hele jaar inwoner, wat betekent dat inkomen dat je verdiende voordat je aankwam in de Spaanse aangifte terecht kan komen, zoals de gids van Expatica over Spaanse fiscale woonplaats opmerkt. Een belastingverdrag kan dit soms verzachten. Je aankomstdatum doet er dus toe: kom je uiterlijk 1 juli aan en blijf je, dan kom je dat jaar boven de 183 dagen; kom je laat in het najaar aan, dan maakt het aantal dagen alleen je meestal pas het jaar daarna inwoner. Plan de verhuizing met een adviseur als de timing veel invloed heeft op je inkomen.

Wat als je thuisland je nog steeds als inwoner beschouwt?

Dan beslist het belastingverdrag tussen de twee landen. De meeste Spaanse verdragen volgen het OESO-modelverdrag, waarvan de tiebreaker in artikel 4 een vaste volgorde kent: waar je een duurzaam tehuis tot je beschikking hebt, dan waar het middelpunt van je levensbelangen ligt, dan waar je gewoonlijk verblijft, en dan nationaliteit. Het OESO-commentaar is duidelijk dat je de woning niet hoeft te bezitten. Een huurappartement kan meetellen.

Hier doet je appartement in Barcelona er wél toe. Een langlopend huurcontract voor een appartement waar je woont, lijkt op een duurzaam tehuis. Een paar weken in een kortetermijnverhuur terwijl je een appartement zoekt, lijkt daar veel minder op, omdat het commentaar plekken uitsluit die worden gebruikt voor verblijven die noodzakelijkerwijs kort zijn. Houd je in je thuisland ook een woning tot je beschikking, dan schuift de toets meestal door naar waar je gezin, werk en sociale leven hun middelpunt hebben. Verdragen verschillen, dus laat het jouwe door een professional checken voordat je erop vertrouwt.

Wat verandert er zodra je fiscaal inwoner van Spanje bent?

• Inwoners betalen IRPF over inkomen van overal, niet alleen uit Spanje. Verdragen en verrekening van buitenlandse belasting zijn er om dubbele belasting te voorkomen.
• Je dient voor elk kalenderjaar in het voorjaar daarna het Modelo 100 (de ‘renta’) in. De campagne over 2025 liep van 8 april tot 30 juni 2026, volgens de gids van ESdiario over de campagne.
• Als je rekeningen, beleggingen of onroerend goed in het buitenland in een van de drie categorieën boven de € 50.000 uitkomen, geef je ze tussen 1 januari en 31 maart aan op Modelo 720, zoals Andersen uitlegt.
• Als inwoner van Catalonië kun je in aanmerking komen voor de Catalaanse aftrek voor huur als je aan de voorwaarden voldoet.

Niet-inwoners betalen alleen Spaanse belasting over inkomen uit Spaanse bron, onder een aparte belasting (IRNR). Twijfel je aan welke kant van de lijn je zit, vraag dan advies vóór de eerste deadline in plaats van te gokken.

Is er een speciale regeling voor mensen die voor werk naar Barcelona verhuizen?

Ja. Artikel 93 van de IRPF-wet, vaak de Beckham-wet genoemd en per 1 januari 2023 hervormd door de startupwet, laat sommige mensen die inwoner worden omdat ze naar Spanje zijn verhuisd, belast worden volgens de regels voor niet-inwoners. Het geldt voor het jaar waarin je inwoner wordt en de vijf jaar daarna, mits je in de vijf voorgaande jaren geen inwoner van Spanje was. Je kiest ervoor met Modelo 149, en er geldt een deadline nadat je hier begint met werken.

De voorwaarden (werknemers, remote workers met het digitale-nomadenvisum, sommige ondernemers en bestuurders) en de deadline zijn precies de details die je met een belastingadviseur moet bevestigen, het liefst voordat je je eerste contract tekent. Een gemiste termijn is niet makkelijk terug te draaien. Kom je met een visum voor werken op afstand, dan behandelt onze gids over huren in Barcelona als digitale nomade de woningkant van de verhuizing.

Hoe bewijs je waar je fiscaal inwoner bent?

Met een verklaring van fiscale woonplaats (certificado de residencia fiscal). Zodra Spanje je als inwoner beschouwt, kun je er een aanvragen via de sede electrónica van de Agencia Tributaria onder "Certificados tributarios", waarbij je inlogt met Cl@ve, een digitaal certificaat of een elektronische DNI. Je vorige land kan erom vragen voordat het je niet langer als inwoner behandelt, en banken en pensioenuitvoerders in het buitenland willen hem ook vaak zien.

Het werkt ook andersom. Breng je veel tijd door in Barcelona maar ben je echt inwoner van een ander land, dan is een verklaring van de belastingdienst in je thuisland wat voorkomt dat je korte afwezigheden uit Spanje tegen je gaan tellen. Houd daarnaast je eigen administratie bij: vluchtboekingen, het huurcontract, energierekeningen en arbeidscontracten.

Wat moet je regelen voordat je een huurcontract tekent?

• Tel hoeveel dagen je dit en volgend kalenderjaar waarschijnlijk in Spanje bent, uitgaande van je geplande verhuisdatum.
• Vraag je huidige belastingdienst wat die van je nodig heeft om je als vertrokken te behandelen.
• Verhuis je voor een baan, vraag een adviseur dan nu naar de regeling van artikel 93 en de bijbehorende deadline, niet pas nadat je begint.
• Bewaar het huurcontract, het padrón-certificaat en je eerste rekeningen bij elkaar. Ze bewijzen wanneer je bent aangekomen.
• Is je inkomen ingewikkeld (freelance, huurinkomsten in het buitenland, aandelen), plan dan een uur in met een asesor fiscal. Onze gids over of je een gestor nodig hebt legt uit wie wat doet.

Hoe Llavai helpt

Fiscale woonplaats is een van de tientallen dingen die in je eerste weken hier om je aandacht vragen, en de zoektocht naar een appartement zou niet al je tijd moeten opslokken. Llavai houdt de portals in Barcelona in de gaten en scoort elke nieuwe advertentie van een makelaar op basis van jouw wensen: budget, barris, slaapkamers en must-haves. De beste matches staan bovenaan, met het nummer van de makelaar op één tik afstand, zodat je kunt bellen voordat de rij ontstaat. Stel je zoekopdracht in in een paar minuten. Bel je liever niet zelf, dan kan Julia dat in het Spaans doen met het Pro-abonnement.