La loi Beckham pour ceux qui s'installent à Barcelone

Qu'est-ce que la loi Beckham ?

C'est un régime fiscal spécial pour les personnes qui deviennent résidentes fiscales en Espagne parce qu'elles s'y sont installées. Officiellement, il s'agit du « régimen especial de trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español », prévu à l'article 93 de la loi sur l'IRPF (Ley 35/2006). Sur le papier, vous restez résident, mais votre impôt est calculé selon les règles applicables aux non-résidents.

Le surnom vient de David Beckham, l'une des personnes les plus connues à avoir utilisé ce régime après son arrivée au Real Madrid en 2003. Les footballeurs professionnels ne peuvent plus en bénéficier, car le texte actuel exclut la relation de travail spéciale des sportifs professionnels. Depuis l'entrée en vigueur de la loi sur les startups le 1^er janvier 2023, le régime est ouvert à davantage de personnes qu'auparavant, dont les télétravailleurs et certains entrepreneurs.

Qui peut bénéficier de la loi Beckham ?

Vous y avez droit si vous devenez résident fiscal en Espagne du fait de votre installation, si vous n'y avez été résident au cours d'aucune des cinq années fiscales précédentes et si votre installation repose sur l'un des quatre motifs énumérés à l'article 93.1.b :

1. Un contrat de travail avec un employeur en Espagne, un détachement ordonné par votre employeur avec une lettre de détachement, ou un télétravail effectué entièrement par des moyens informatiques et de télécommunication. La loi vise expressément les salariés titulaires du visa espagnol de télétravail international (le visa nomade numérique).
2. Devenir administrateur d'une société. Si la société est une holding d'actifs passifs, vous ne pouvez pas détenir une participation suffisante pour faire de vous une personne liée.
3. Exercer en Espagne une activité reconnue comme entrepreneuriale selon la procédure de la loi 14/2013.
4. Travailler comme professionnel hautement qualifié pour des startups espagnoles, ou mener des activités de formation, de recherche, de développement ou d'innovation, lorsque cette rémunération représente plus de 40 % de vos revenus du travail et d'activité.

Une condition de plus : vous ne pouvez pas percevoir de revenus par l'intermédiaire d'un établissement stable en Espagne, sauf pour les voies 3 et 4. En pratique, un freelance qui facture des clients espagnols depuis un bureau à domicile n'est généralement pas couvert. La mention des nomades numériques vise les salariés ; si vous êtes indépendant avec ce visa, consultez un conseiller fiscal avant de compter sur le régime.

Combien d'impôt paie-t-on avec la loi Beckham ?

Les revenus d'activité salariée sont imposés à un taux fixe de 24 % jusqu'à 600 000 € par an et à 47 % au-delà. Les revenus de l'épargne, comme les intérêts, les dividendes et les plus-values, sont imposés selon un barème distinct de 19 % à 30 %. Votre employeur retient 24 % sur votre salaire, ou 47 % sur tout ce qu'un même payeur vous verse au-delà de 600 000 € sur une année civile.

Deux points passent facilement inaperçus. Tous vos revenus du travail pendant le régime sont réputés perçus en Espagne, même les jours où vous travaillez à l'étranger. Et comme vous êtes imposé selon les règles des non-résidents, vos autres revenus étrangers sont en général traités différemment de ce qu'ils seraient dans le système normal. Que le régime vous fasse économiser de l'argent dépend de votre salaire, de vos revenus hors d'Espagne et de la convention fiscale de votre pays d'origine : c'est un calcul à faire avec un conseiller. Le régime ne concerne que l'impôt sur le revenu. Il ne modifie pas vos cotisations de Sécurité sociale.

Quel est le délai pour en faire la demande, et comment procéder ?

Vous disposez de six mois à compter de la date de début d'activité figurant sur votre affiliation à la Sécurité sociale espagnole (l'alta). C'est fixé par l'article 116 du règlement de l'IRPF (Real Decreto 439/2007), et c'est un délai maximal. Si vous restez affilié à la Sécurité sociale de votre pays d'origine, c'est la date figurant sur ces documents qui compte.

Les étapes, selon la page du Modelo 149 de l'Agencia Tributaria (mise à jour le 3 août 2026) :

1. Obtenez un numéro fiscal (NIF) et vérifiez que vous figurez au recensement fiscal. Sinon, déposez d'abord la déclaration de recensement. Pour la plupart des étrangers, le NIF est le numéro qui figure sur le NIE, que notre guide du NIE et du TIE présente.
2. Téléversez vos justificatifs via la procédure en ligne de l'Agencia Tributaria : la preuve de votre affiliation à la Sécurité sociale, votre titre de séjour si vous en avez besoin, et la preuve du motif de votre installation, comme votre contrat ou la lettre de détachement de votre employeur.
3. Déposez le Modelo 149 en indiquant le numéro d'enregistrement de ce téléversement.
4. Remettez la confirmation à votre employeur pour que la paie applique une retenue de 24 %.
5. Chaque printemps, déposez le Modelo 151 au lieu de la déclaration normale, le Modelo 100.

Le délai court à partir de votre premier jour de travail, pas du jour de votre arrivée ni de la signature du bail. Beaucoup de gens commencent un emploi, passent deux ou trois mois entre visites d'appartements et paperasse, et ne pensent qu'ensuite à l'impôt. Notez le délai dans votre agenda la semaine où vous commencez.

Votre partenaire et vos enfants peuvent-ils en bénéficier aussi ?

Oui, selon l'article 93.3. Votre conjoint (ou, si vous n'êtes pas mariés, l'autre parent de vos enfants) et vos enfants de moins de 25 ans, ou de tout âge s'ils ont un handicap, peuvent opter séparément. Ils doivent s'installer en Espagne avec vous, ou plus tard tant que votre première année fiscale sous le régime n'est pas terminée, et y devenir résidents fiscaux. Ils doivent aussi remplir les conditions des cinq ans et d'absence d'établissement stable, et leur revenu imposable cumulé doit être chaque année inférieur au vôtre.

Chaque membre de la famille dépose son propre Modelo 149, et vous déposez le vôtre en premier. Leur délai est de six mois à compter du jour de leur entrée en Espagne, ou votre propre délai s'il expire plus tard.

La loi Beckham change-t-elle quelque chose pour louer à Barcelone ?

Pas le bail lui-même. Vos droits et les règles sur la fianza, les frais et le plafonnement des loyers sont les mêmes dans les deux cas. Mais elle touche le volet financier de la location sur quatre points :

• Votre fiche de paie (nómina). Les agences demandent généralement un revenu net d'environ trois fois le loyer. Avec une retenue de 24 %, votre salaire net sera souvent plus élevé qu'avec la retenue standard, ce qui peut faciliter ce test. Notre guide des justificatifs de revenus liste ce que demandent les agences.
• La demande de « dernière déclaration d'impôt ». Certaines agences demandent votre dernière renta. La première année, vous n'en aurez pas, et ensuite vous aurez un Modelo 151 plutôt qu'un Modelo 100. Proposez à la place votre contrat, vos dernières fiches de paie et la confirmation de votre employeur, en expliquant pourquoi.
• La déduction catalane pour loyer. Comme votre impôt est calculé selon les règles des non-résidents, les déductions personnelles et régionales habituelles de l'IRPF ne s'appliquent généralement pas à vous. Ne bâtissez pas votre budget sur la déduction catalane pour loyer sans vérifier auprès d'un professionnel.
• Votre logement dans votre pays. Si vous louez un appartement à l'étranger pendant que vous vivez ici, l'imposition de ce loyer en Espagne change sous le régime. Consultez un conseiller avant de signer avec un locataire là-bas.

L'impôt sur la fortune change aussi : sous le régime, vous n'êtes redevable que pour les biens situés en Espagne. Pour comprendre le fonctionnement de la résidence en général, consultez notre guide sur la résidence fiscale et la location à Barcelone.

Peut-on quitter le régime, ou le perdre ?

Vous pouvez y renoncer, mais une seule fois. Selon l'article 117 du règlement, la renonciation se fait en novembre ou décembre et prend effet au 1^er janvier. Les salariés remettent d'abord à leur employeur le formulaire de données pour la paie, puis déposent la renonciation auprès de l'Agencia Tributaria. Ensuite, impossible d'y revenir.

Vous en sortez aussi si vous ne remplissez plus les conditions, par exemple si vous commencez à percevoir des revenus via un établissement stable en Espagne. Changer d'emploi ou être licencié soulève ses propres questions sur votre éligibilité. Faites-vous conseiller avant de signer un nouveau contrat, pas après.

Comment Llavai vous aide

Les démarches fiscales ont un délai. La recherche d'appartement aussi, car à Barcelone les bons logements vont à celui qui appelle en premier. Llavai surveille les principaux portails de location de la province de Barcelone et note chaque nouvelle annonce d'agence selon vos critères : budget, quartiers, indispensables. Les meilleures correspondances arrivent en tête, avec le numéro de l'agent à portée de doigt, pour que vous appeliez avant que la file ne se forme et retourniez à votre Modelo 149. Configurez votre recherche en quelques minutes. Si vous préférez ne pas passer l'appel vous-même, Julia peut le faire en espagnol avec l'offre Pro.