La legge Beckham per chi si trasferisce a Barcellona

Che cos'è la legge Beckham?

È un regime fiscale speciale per chi diventa residente fiscale in Spagna perché si è trasferito qui. Ufficialmente si chiama "régimen especial de trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español" ed è disciplinato dall'articolo 93 della legge sull'IRPF (Ley 35/2006). Sulla carta resti residente, ma la tua imposta viene calcolata con le regole dei non residenti.

Il soprannome viene da David Beckham, una delle persone più note ad aver usato il regime dopo il passaggio al Real Madrid nel 2003. I calciatori professionisti non possono più usarlo, perché il testo attuale esclude il rapporto di lavoro speciale degli sportivi professionisti. Da quando la legge sulle startup è entrata in vigore il 1° gennaio 2023, il regime è aperto a più persone di prima, compresi i lavoratori da remoto e alcuni imprenditori.

Chi può accedere alla legge Beckham?

Puoi accedervi se diventi residente fiscale in Spagna a seguito del trasferimento, non sei stato residente qui in nessuno dei cinque periodi d'imposta precedenti e il trasferimento è avvenuto per uno dei quattro motivi elencati all'articolo 93.1.b:

1. Un contratto di lavoro con un datore di lavoro in Spagna, un distacco disposto dal tuo datore di lavoro con lettera di distacco, oppure lavoro da remoto svolto interamente tramite strumenti informatici e di telecomunicazione. La legge cita espressamente i dipendenti titolari del visto spagnolo per il telelavoro internazionale (il visto per nomadi digitali).
2. Diventare amministratore di una società. Se la società è una holding di beni patrimoniali passivi, non puoi detenere una partecipazione tale da renderti parte correlata.
3. Svolgere in Spagna un'attività riconosciuta come imprenditoriale secondo la procedura della legge 14/2013.
4. Lavorare come professionista altamente qualificato per startup spagnole, oppure svolgere attività di formazione, ricerca, sviluppo o innovazione, quando questo compenso supera il 40% dei tuoi redditi da lavoro e d'impresa.

Un'altra condizione: non puoi percepire redditi tramite una stabile organizzazione in Spagna, salvo nelle vie 3 e 4. In pratica, un freelance che fattura a clienti spagnoli da un ufficio in casa di solito non è coperto. La formulazione sui nomadi digitali si riferisce ai dipendenti, quindi se sei lavoratore autonomo con quel visto, parlane con un consulente fiscale prima di contare sul regime.

Quante tasse si pagano con la legge Beckham?

I redditi da lavoro sono tassati con un'aliquota fissa del 24% fino a 600.000 € l'anno e del 47% oltre. I redditi da risparmio, come interessi, dividendi e plusvalenze, sono tassati su una scala separata dal 19% al 30%. Il datore di lavoro trattiene il 24% dalla busta paga, o il 47% su quanto uno stesso pagatore ti versa oltre i 600.000 € in un anno solare.

Due cose sfuggono facilmente. Tutti i tuoi redditi da lavoro durante il regime si considerano prodotti in Spagna, anche nei giorni in cui lavori all'estero. E poiché sei tassato con le regole dei non residenti, gli altri redditi esteri sono in genere trattati diversamente rispetto al sistema ordinario. Se il regime ti fa risparmiare dipende dal tuo stipendio, dai tuoi redditi fuori dalla Spagna e dalla convenzione fiscale del tuo Paese d'origine: è un calcolo da fare con un consulente. Il regime riguarda solo l'imposta sul reddito. Non cambia i tuoi contributi previdenziali.

Qual è la scadenza per la domanda e come si presenta?

Hai sei mesi dalla data di inizio dell'attività indicata nella tua iscrizione alla Seguridad Social spagnola (l'alta). Lo stabilisce l'articolo 116 del regolamento IRPF (Real Decreto 439/2007), ed è un termine massimo. Se resti nel sistema previdenziale del tuo Paese d'origine, conta invece la data riportata su quei documenti.

I passaggi, secondo la pagina del Modelo 149 dell'Agencia Tributaria (aggiornata il 3 agosto 2026):

1. Ottieni un codice fiscale (NIF) e assicurati di essere nel censimento fiscale. Se non ci sei, presenta prima la dichiarazione censuale. Per la maggior parte degli stranieri il NIF è il numero del NIE, di cui parla la nostra guida a NIE e TIE.
2. Carica i documenti giustificativi tramite la procedura online dell'Agencia Tributaria: la prova della tua iscrizione alla Seguridad Social, il permesso di soggiorno se ti serve e la prova del motivo del trasferimento, come il contratto o la lettera di distacco del datore di lavoro.
3. Presenta il Modelo 149 indicando il numero di registrazione di quel caricamento.
4. Consegna la conferma al datore di lavoro perché in busta paga venga applicata la ritenuta del 24%.
5. Ogni primavera, presenta il Modelo 151 invece della dichiarazione ordinaria Modelo 100.

Il termine decorre dal primo giorno di lavoro, non dal giorno in cui atterri o firmi il contratto d'affitto. Molti iniziano un lavoro, passano due o tre mesi tra visite agli appartamenti e scartoffie, e solo allora pensano alle tasse. Segna la scadenza in calendario la settimana in cui inizi.

Possono usufruirne anche il partner e i figli?

Sì, ai sensi dell'articolo 93.3. Il coniuge (o, se non siete sposati, l'altro genitore dei tuoi figli) e i figli sotto i 25 anni, o di qualsiasi età se con disabilità, possono optare separatamente. Devono trasferirsi in Spagna con te, o più tardi purché il tuo primo periodo d'imposta nel regime non sia terminato, e diventare residenti fiscali qui. Devono inoltre rispettare le condizioni dei cinque anni e dell'assenza di stabile organizzazione, e la somma dei loro redditi imponibili deve essere ogni anno inferiore alla tua.

Ogni familiare presenta il proprio Modelo 149, e tu presenti il tuo per primo. Il loro termine è di sei mesi dal giorno dell'ingresso in Spagna, o il tuo termine se scade più tardi.

La legge Beckham cambia qualcosa per l'affitto a Barcellona?

Non il contratto in sé. I tuoi diritti e le regole su fianza, commissioni e tetti agli affitti sono gli stessi in entrambi i casi. Tocca però il lato economico dell'affitto in quattro punti:

• La busta paga (nómina). Le agenzie di solito vogliono un reddito netto pari a circa tre volte l'affitto. Con una ritenuta del 24%, il tuo netto sarà spesso più alto che con la ritenuta standard, il che può rendere più facile superare questo controllo. La nostra guida alla prova del reddito elenca cosa chiedono le agenzie.
• La richiesta dell'"ultima dichiarazione dei redditi". Alcune agenzie chiedono la tua ultima renta. Il primo anno non ce l'avrai, e in seguito avrai un Modelo 151 anziché un Modelo 100. Offri invece il contratto, le ultime buste paga e la conferma del datore di lavoro, spiegando il motivo.
• La detrazione catalana per l'affitto. Poiché la tua imposta è calcolata con le regole dei non residenti, le consuete detrazioni personali e regionali dell'IRPF in genere non si applicano a te. Non basare il budget sulla detrazione catalana per l'affitto senza verificare con un professionista.
• La tua casa nel Paese d'origine. Se affitti un appartamento all'estero mentre vivi qui, il modo in cui quell'affitto è tassato in Spagna cambia con il regime. Chiedi a un consulente prima di firmare con un inquilino là.

Cambia anche l'imposta sul patrimonio: con il regime sei soggetto solo per i beni situati in Spagna. Per capire come funziona la residenza in generale, leggi la nostra guida su residenza fiscale e affitto a Barcellona.

Si può uscire dal regime o perderlo?

Puoi rinunciarvi, ma una sola volta. Secondo l'articolo 117 del regolamento, la rinuncia si presenta a novembre o dicembre e ha effetto dal 1° gennaio. I dipendenti consegnano prima al datore di lavoro il modulo con i dati per la busta paga, poi presentano la rinuncia all'Agencia Tributaria. Dopo, non puoi più rientrare.

Ne esci anche se smetti di soddisfare le condizioni, ad esempio se inizi a percepire redditi tramite una stabile organizzazione in Spagna. Cambiare lavoro o essere licenziato solleva le sue domande sul fatto che tu abbia ancora i requisiti. Fatti consigliare prima di firmare un nuovo contratto, non dopo.

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