Das Beckham-Gesetz für alle, die nach Barcelona ziehen

Was ist das Beckham-Gesetz?

Es ist eine Sonderbesteuerung für Menschen, die in Spanien steuerlich ansässig werden, weil sie hierhergezogen sind. Offiziell heißt sie „régimen especial de trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español“ und ist in Artikel 93 des IRPF-Gesetzes (Ley 35/2006) geregelt. Auf dem Papier bleiben Sie ansässig, aber Ihre Steuer wird nach den Regeln für Nichtansässige berechnet.

Der Spitzname stammt von David Beckham, einem der bekanntesten Nutzer der Regelung, nachdem er 2003 zu Real Madrid wechselte. Profifußballer können sie nicht mehr nutzen, weil der aktuelle Text das besondere Arbeitsverhältnis von Berufssportlern ausschließt. Seit das Startup-Gesetz am 1. Januar 2023 in Kraft getreten ist, steht die Regelung mehr Menschen offen als zuvor, darunter Remote-Arbeitende und manche Unternehmer.

Wer kann das Beckham-Gesetz nutzen?

Sie kommen infrage, wenn Sie durch Ihren Umzug in Spanien steuerlich ansässig werden, in keinem der fünf Steuerjahre davor hier ansässig waren und der Umzug aus einem der vier Gründe in Artikel 93.1.b erfolgte:

1. Ein Arbeitsvertrag mit einem Arbeitgeber in Spanien, eine von Ihrem Arbeitgeber angeordnete Entsendung mit Entsendeschreiben oder Remote-Arbeit, die vollständig über Computer und Telekommunikation erfolgt. Das Gesetz nennt Beschäftigte mit Spaniens Visum für internationale Telearbeit (dem Digital-Nomad-Visum) ausdrücklich.
2. Sie werden Geschäftsführer bzw. Verwaltungsrat einer Gesellschaft. Ist die Gesellschaft eine vermögensverwaltende Holding, dürfen Sie keine so große Beteiligung halten, dass Sie als nahestehende Person gelten.
3. Sie betreiben in Spanien ein Geschäft, das nach dem Verfahren des Gesetzes 14/2013 als unternehmerische Tätigkeit anerkannt wurde.
4. Sie arbeiten als hochqualifizierte Fachkraft für spanische Startups oder in Ausbildung, Forschung, Entwicklung oder Innovation, sofern diese Vergütung mehr als 40 % Ihrer Einkünfte aus Arbeit und Gewerbe ausmacht.

Eine weitere Bedingung: Sie dürfen keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen, außer bei den Wegen 3 und 4. In der Praxis ist ein Freelancer, der spanischen Kunden aus dem Homeoffice Rechnungen stellt, meist nicht erfasst. Die Formulierung zu digitalen Nomaden bezieht sich auf Angestellte – wenn Sie mit diesem Visum selbstständig sind, sprechen Sie mit einem Steuerberater, bevor Sie auf die Regelung setzen.

Wie viel Steuer zahlt man mit dem Beckham-Gesetz?

Arbeitseinkommen wird bis 600.000 € im Jahr pauschal mit 24 % besteuert, darüber mit 47 %. Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne werden nach einer eigenen Staffel von 19 % bis 30 % besteuert. Ihr Arbeitgeber behält 24 % vom Gehalt ein, oder 47 % auf alles, was ein Zahler Ihnen in einem Kalenderjahr über 600.000 € hinaus zahlt.

Zwei Dinge übersieht man leicht. Ihr gesamtes Arbeitseinkommen während der Regelung gilt als in Spanien erzielt, auch an Tagen, an denen Sie im Ausland arbeiten. Und weil Sie nach den Regeln für Nichtansässige besteuert werden, wird sonstiges Auslandseinkommen in der Regel anders behandelt als im normalen System. Ob sich die Regelung für Sie lohnt, hängt von Ihrem Gehalt, Ihrem Einkommen außerhalb Spaniens und dem Doppelbesteuerungsabkommen Ihres Heimatlandes ab – diese Rechnung sollten Sie mit einem Berater machen. Die Regelung betrifft nur die Einkommensteuer. An Ihren Sozialversicherungsbeiträgen ändert sie nichts.

Wie lautet die Antragsfrist und wie geht man vor?

Sie haben sechs Monate ab dem Arbeitsbeginn, der in Ihrer Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung (dem alta) steht. Das legt Artikel 116 der IRPF-Verordnung (Real Decreto 439/2007) fest, und es ist eine Höchstfrist. Bleiben Sie in der Sozialversicherung Ihres Heimatlandes, zählt stattdessen das Datum auf diesen Unterlagen.

Die Schritte laut der Modelo-149-Seite der Agencia Tributaria (aktualisiert am 3. August 2026):

1. Besorgen Sie sich eine Steuernummer (NIF) und stellen Sie sicher, dass Sie im Steuerregister stehen. Falls nicht, reichen Sie zuerst die Registererklärung ein. Für die meisten Ausländer ist die NIF die Nummer auf dem NIE, die unser Ratgeber zu NIE und TIE erklärt.
2. Laden Sie Ihre Nachweise über das Online-Verfahren der Agencia Tributaria hoch: den Nachweis Ihrer Sozialversicherungsanmeldung, gegebenenfalls Ihre Aufenthaltserlaubnis und Belege für den Grund Ihres Umzugs, etwa Ihren Vertrag oder das Entsendeschreiben Ihres Arbeitgebers.
3. Reichen Sie das Modelo 149 ein und geben Sie die Registriernummer dieses Uploads an.
4. Geben Sie Ihrem Arbeitgeber die Bestätigung, damit die Lohnabrechnung 24 % einbehält.
5. Reichen Sie jedes Frühjahr das Modelo 151 statt der normalen Steuererklärung Modelo 100 ein.

Die Frist beginnt am ersten Arbeitstag, nicht am Tag der Landung oder der Unterschrift unter den Mietvertrag. Viele fangen einen Job an, verbringen zwei oder drei Monate mit Besichtigungen und Papierkram und denken erst dann an die Steuer. Tragen Sie die Frist in der Woche Ihres Arbeitsbeginns in den Kalender ein.

Können Partner und Kinder es auch nutzen?

Ja, nach Artikel 93.3. Ihr Ehepartner (oder, wenn Sie nicht verheiratet sind, der andere Elternteil Ihrer Kinder) und Ihre Kinder unter 25 Jahren, oder jeden Alters bei einer Behinderung, können sich separat dafür entscheiden. Sie müssen mit Ihnen nach Spanien ziehen, oder später, solange Ihr erstes Steuerjahr in der Regelung noch nicht abgelaufen ist, und hier steuerlich ansässig werden. Außerdem müssen sie die Fünfjahres- und die Betriebsstätten-Bedingung erfüllen, und ihr gemeinsames zu versteuerndes Einkommen muss jedes Jahr niedriger sein als Ihres.

Jedes Familienmitglied reicht ein eigenes Modelo 149 ein, und Sie reichen zuerst ein. Ihre Frist beträgt sechs Monate ab dem Tag der Einreise nach Spanien, oder Ihre eigene Frist, falls diese später endet.

Ändert das Beckham-Gesetz etwas beim Mieten in Barcelona?

Am Mietvertrag selbst nicht. Ihre Rechte und die Regeln zu fianza, Gebühren und Mietobergrenzen sind in beiden Fällen gleich. Die finanzielle Seite des Mietens berührt es aber an vier Stellen:

• Ihre Gehaltsabrechnung (nómina). Agenturen wollen meist ein Nettoeinkommen von etwa dem Dreifachen der Miete. Bei 24 % Einbehalt ist Ihr Nettogehalt oft höher als bei normalem Einbehalt, was diese Prüfung erleichtern kann. Unser Ratgeber zum Einkommensnachweis listet auf, was Agenturen verlangen.
• Die Frage nach der „letzten Steuererklärung“. Manche Agenturen wollen Ihre letzte renta sehen. Im ersten Jahr haben Sie keine, und später haben Sie ein Modelo 151 statt eines Modelo 100. Bieten Sie stattdessen Ihren Vertrag, aktuelle Gehaltsabrechnungen und die Bestätigung Ihres Arbeitgebers an und erklären Sie den Grund.
• Der katalanische Mietabzug. Weil Ihre Steuer nach den Regeln für Nichtansässige berechnet wird, gelten die üblichen persönlichen und regionalen IRPF-Abzüge in der Regel nicht für Sie. Planen Sie Ihr Budget nicht mit dem katalanischen Mietabzug, ohne einen Fachmann zu fragen.
• Ihre Wohnung in der Heimat. Wenn Sie eine Wohnung im Ausland vermieten, während Sie hier leben, ändert sich unter der Regelung, wie diese Miete in Spanien besteuert wird. Fragen Sie einen Berater, bevor Sie dort einen Mieter unterschreiben lassen.

Auch die Vermögensteuer ändert sich: Unter der Regelung sind Sie nur für in Spanien belegenes Vermögen steuerpflichtig. Wie Ansässigkeit allgemein funktioniert, erklärt unser Ratgeber zu steuerlicher Ansässigkeit und Mieten in Barcelona.

Kann man die Regelung verlassen oder verlieren?

Sie können verzichten, aber nur einmal. Nach Artikel 117 der Verordnung erklären Sie den Verzicht im November oder Dezember, wirksam ab dem 1. Januar. Angestellte geben zuerst ihrem Arbeitgeber das Formular mit den Daten für die Lohnabrechnung und reichen dann den Verzicht bei der Agencia Tributaria ein. Danach können Sie nicht wieder einsteigen.

Sie fallen auch heraus, wenn Sie die Bedingungen nicht mehr erfüllen, etwa wenn Sie Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen. Ein Jobwechsel oder eine Kündigung werfen eigene Fragen auf, ob Sie noch infrage kommen. Lassen Sie sich beraten, bevor Sie einen neuen Vertrag unterschreiben, nicht danach.

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