Закон Бекхема для тих, хто переїжджає до Барселони

Що таке закон Бекхема?

Це спеціальний податковий режим для людей, які стають податковими резидентами Іспанії через переїзд сюди. Офіційна назва — «régimen especial de trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español», його закріплено у статті 93 закону про IRPF (Ley 35/2006). Формально ви залишаєтеся резидентом, але податок розраховується за правилами для нерезидентів.

Прізвисько походить від Девіда Бекхема — одного з найвідоміших людей, які скористалися режимом після переходу до «Реала» у 2003 році. Професійні футболісти більше не можуть ним користуватися, бо чинна редакція виключає особливі трудові відносини професійних спортсменів. Відколи 1 січня 2023 року набув чинності закон про стартапи, режим доступний ширшому колу людей, ніж раніше, зокрема віддаленим працівникам і деяким підприємцям.

Хто може скористатися законом Бекхема?

Ви підпадаєте під режим, якщо стаєте податковим резидентом Іспанії внаслідок переїзду, не були резидентом тут у жодному з п'яти податкових років до нього, а переїзд відбувся з однієї з чотирьох причин, перелічених у статті 93.1.b:

1. Трудовий договір з роботодавцем в Іспанії, відрядження за розпорядженням роботодавця з листом про направлення або віддалена робота, що виконується повністю за допомогою комп'ютерів і телекомунікацій. Закон прямо називає працівників із міжнародною візою для дистанційної роботи (візою цифрового кочівника).
2. Призначення директором компанії. Якщо компанія є холдингом пасивних активів, ваша частка не може бути настільки великою, щоб робити вас пов'язаною особою.
3. Ведення бізнесу в Іспанії, визнаного підприємницькою діяльністю за процедурою Закону 14/2013.
4. Робота висококваліфікованим фахівцем для іспанських стартапів або діяльність у сфері навчання, досліджень, розробок чи інновацій, якщо ця оплата становить понад 40% вашого доходу від праці та підприємницької діяльності.

Ще одна умова: ви не можете отримувати дохід через постійне представництво в Іспанії, крім шляхів 3 і 4. На практиці фрилансер, який виставляє рахунки іспанським клієнтам із домашнього офісу, зазвичай не підпадає під режим. Формулювання закону про цифрових кочівників стосується найманих працівників, тож якщо ви самозайнятий із цією візою, порадьтеся з податковим консультантом, перш ніж розраховувати на режим.

Скільки податку ви платите за законом Бекхема?

Дохід від найму оподатковується за фіксованою ставкою 24% до 600 000 € на рік і 47% понад цю суму. Дохід від заощаджень — відсотки, дивіденди та приріст капіталу — оподатковується за окремою шкалою від 19% до 30%. Роботодавець утримує 24% з вашої зарплати або 47% з усього, що один платник виплачує вам понад 600 000 € за календарний рік.

Дві речі легко пропустити. Увесь ваш дохід від найму в період режиму вважається отриманим в Іспанії, навіть за дні, коли ви працюєте за кордоном. І оскільки вас оподатковують за правилами для нерезидентів, інші доходи з-за кордону зазвичай трактуються інакше, ніж у звичайній системі. Чи заощадить вам режим гроші, залежить від зарплати, доходів поза Іспанією та податкової угоди вашої країни, і цей розрахунок варто зробити з консультантом. Режим стосується лише податку на доходи. Він не змінює ваших внесків до Соціального страхування.

Який строк подання заяви і як це зробити?

У вас є шість місяців від дати початку роботи, зазначеної у вашій реєстрації в іспанському Соціальному страхуванні (alta). Це встановлено статтею 116 регламенту IRPF (Real Decreto 439/2007), і це граничний строк. Якщо ви залишаєтеся в системі соціального страхування своєї країни, враховується дата з тих документів.

Кроки згідно зі сторінкою Modelo 149 Agencia Tributaria (оновлено 3 серпня 2026 року):

1. Отримайте податковий номер (NIF) і переконайтеся, що ви є в податковому реєстрі. Якщо ні, спершу подайте реєстраційну декларацію. Для більшості іноземців NIF — це номер NIE, про який розповідає наш посібник про NIE і TIE.
2. Завантажте підтвердні документи через онлайн-процедуру Agencia Tributaria: підтвердження реєстрації в Соціальному страхуванні, дозвіл на проживання, якщо він вам потрібен, і докази причини переїзду, наприклад контракт або лист роботодавця про направлення.
3. Подайте Modelo 149, вказавши реєстраційний номер цього завантаження.
4. Передайте підтвердження роботодавцю, щоб бухгалтерія утримувала 24%.
5. Щовесни подавайте Modelo 151 замість звичайної декларації Modelo 100.

Відлік починається з першого робочого дня, а не з дня прильоту чи підписання договору оренди. Багато хто починає роботу, два-три місяці витрачає на перегляди квартир і папери, і лише тоді думає про податки. Занесіть строк у календар у перший тиждень роботи.

Чи можуть скористатися ним ваш партнер і діти?

Так, згідно зі статтею 93.3. Ваш чоловік чи дружина (або, якщо ви не одружені, інший батько чи мати ваших дітей) і ваші діти до 25 років, або будь-якого віку з інвалідністю, можуть приєднатися окремо. Вони мають переїхати до Іспанії разом із вами або пізніше, поки не завершився ваш перший податковий рік у режимі, і стати тут податковими резидентами. Вони також мають відповідати умовам про п'ять років і відсутність постійного представництва, а їхній сукупний оподатковуваний дохід щороку має бути меншим за ваш.

Кожен член родини подає власну Modelo 149, і ви подаєте першим. Їхній строк — шість місяців від дня в'їзду до Іспанії або ваш власний строк, якщо він спливає пізніше.

Чи змінює закон Бекхема щось в оренді житла в Барселоні?

Сам договір — ні. Ваші права та правила щодо fianza, комісій і обмежень орендної плати однакові в будь-якому разі. Але він зачіпає фінансовий бік оренди в чотирьох місцях:

• Ваша nómina. Агенції зазвичай хочуть чистий дохід близько трьох орендних плат. З утриманням 24% ваша зарплата «на руки» часто буде вищою, ніж за стандартного утримання, що може полегшити проходження цієї перевірки. Наш посібник про підтвердження доходу перелічує, що просять агенції.
• Запит «останньої декларації». Деякі агенції просять вашу останню renta. У перший рік її не буде, а пізніше у вас буде Modelo 151, а не Modelo 100. Запропонуйте натомість контракт, останні виписки зарплати та підтвердження роботодавця і поясніть чому.
• Каталонський податковий відрахунок за оренду. Оскільки податок розраховується за правилами для нерезидентів, звичайні особисті та регіональні відрахування IRPF вам зазвичай не застосовуються. Не плануйте бюджет з урахуванням каталонського відрахунку за оренду, не порадившись із фахівцем.
• Ваше житло на батьківщині. Якщо ви здаєте квартиру за кордоном, поки живете тут, оподаткування цієї орендної плати в Іспанії змінюється в межах режиму. Порадьтеся з консультантом, перш ніж підписувати договір з орендарем там.

Податок на багатство теж змінюється: у режимі ви сплачуєте його лише з активів, розташованих в Іспанії. Як загалом працює резидентство, читайте в нашому посібнику про податкове резидентство й оренду в Барселоні.

Чи можна вийти з режиму або втратити його?

Відмовитися можна, але лише один раз. Згідно зі статтею 117 регламенту, відмову подають у листопаді або грудні, і вона діє з 1 січня. Наймані працівники спершу передають роботодавцю форму даних для нарахування зарплати, а потім подають відмову до Agencia Tributaria. Після цього повернутися до режиму не можна.

Ви також випадаєте з режиму, якщо перестаєте відповідати умовам, наприклад починаєте отримувати дохід через постійне представництво в Іспанії. Зміна роботи чи звільнення порушують власні питання про те, чи ви досі відповідаєте вимогам. Отримайте пораду до підписання нового контракту, а не після.

Як допомагає Llavai

Податкові папери мають строк. Пошук квартири теж, бо хороші квартири в Барселоні дістаються тому, хто дзвонить першим. Llavai стежить за основними порталами оренди в провінції Барселона й оцінює кожне нове оголошення агенції за вашим запитом: бюджет, райони, обов'язкові умови. Найкращі збіги йдуть першими, з номером агента в один дотик, щоб ви подзвонили до того, як утвориться черга, і повернулися до своєї Modelo 149. Налаштуйте пошук за кілька хвилин. Якщо не хочете дзвонити самі, Julia може зателефонувати іспанською в тарифі Pro.