Qu'est-ce que l'ITP sur un contrat de location ?

L'ITP, impuesto sobre transmisiones patrimoniales, est une taxe que les régions prélèvent sur certaines opérations, et signer un bail en est techniquement une. Elle appartient à la même famille de taxe que celle rencontrée à l'achat d'une voiture d'occasion ou d'un logement de revente, et chaque communauté autonome fixe son propre taux et gère ses propres démarches. Pour une location, l'opération taxée est le contrat de bail, et le montant est calculé sur le loyer de toute la durée du contrat plutôt que sur un seul mois.

Pendant des années, cela a piégé les locataires. Vous signiez un contrat de longue durée et, en toute rigueur, vous étiez censé déclarer et payer un petit pourcentage du loyer total au bureau des impôts régional, au moyen d'un formulaire appelé modelo 600. Beaucoup ne l'ont jamais fait, et c'était rarement réclamé, mais l'obligation restait à l'arrière-plan. Les règles ont changé en 2019, et pour la grande majorité des locataires, le volet paiement a disparu.

Ce guide est une information générale pour les locataires, non un conseil fiscal ou juridique. Les règles et les taux fiscaux changent et dépendent de votre contrat précis, alors confirmez votre situation auprès d'un gestor ou de l'Agència Tributària de Catalunya avant de vous y fier.

Une location de logement à Barcelone est-elle exonérée d'ITP ?

Oui. Le bail d'un logement utilisé comme résidence permanente du locataire est exonéré d'ITP, et ce depuis le 6 mars 2019. L'exonération est arrivée avec le Real Decreto-ley 7/2019, qui l'a ajoutée à la loi nationale sur la taxe de transmission et l'a rendue applicable partout en Espagne, Catalogne comprise. Elle couvre les baux d'un logement habituel sous la Ley de Arrendamientos Urbanos, quelle que soit la durée du contrat.

Le mot qui compte est habituel. L'exonération est rédigée pour un logement dont la finalité principale est d'héberger le locataire de façon permanente, ce qui est exactement ce qu'est un contrat standard d'appartement de longue durée. Donc si vous louez un logement à Barcelone pour y vivre comme votre foyer, la réponse à « combien d'ITP dois-je » est rien. Le hic, c'est que l'exonération supprime le paiement, pas les démarches, et c'est là que le modelo 600 intervient encore.

Qui est redevable, le locataire ou le propriétaire ?

Le locataire est le redevable de l'ITP sur un bail. La loi sur la taxe de transmission désigne la personne qui loue le logement, et non le propriétaire, comme responsable de la taxe, c'est pourquoi le formulaire vous revient à déposer même si le bailleur a rédigé le contrat. C'est l'un des rares coûts de location que la loi place clairement du côté du locataire.

Il existe un filet de sécurité pour le fisc. Le propriétaire peut être tenu responsable subsidiairement, c'est-à-dire poursuivi en dernier recours, mais seulement s'il a accepté le premier mois de loyer sans vous demander de prouver que la taxe avait été réglée. Cette règle affleure rarement sur un bail de logement exonéré, puisque rien n'est dû, mais elle explique pourquoi certaines agences interrogent encore sur l'ITP à la signature. Si vous voulez la vue d'ensemble de qui supporte quel coût, notre guide sur quelles factures le locataire paie à Barcelone détaille la répartition habituelle.

Quand l'ITP s'applique-t-elle encore à un bail à Barcelone ?

L'exonération ne couvre que les locations de résidence permanente, si bien qu'une poignée d'autres baux restent taxés. La taxe revient en jeu lorsque le logement n'est pas la résidence habituelle du locataire, et le taux en Catalogne est de 0,5 % du loyer total pour toute la durée du contrat. Les baux qui échappent à l'exonération sont généralement ceux-ci :

  • Baux saisonniers ou temporada : un contrat pour un séjour fixe et temporaire plutôt que votre résidence principale. Si vous ne savez pas lequel on vous a proposé, notre guide sur les contrats temporada face aux contrats de longue durée explique la différence.
  • Locations touristiques : locations de vacances de courte durée sous licence touristique, non un bail d'habitation.
  • Locaux commerciaux : un magasin, un bureau ou un local loué pour un usage professionnel.
  • Une place de parking ou un débarras seuls : loués séparément d'un logement, plutôt que groupés avec l'appartement.

Sur ceux-là, le locataire est toujours censé déclarer et payer les 0,5 %. Comme l'assiette est le loyer sur tout le contrat, un bail saisonnier de deux ans à, disons, 1 200 euros par mois ressort sur un total de 28 800 euros, soit une taxe d'environ 144 euros. Prenez cela comme une illustration de la méthode, non un devis pour votre contrat, et confirmez le taux en vigueur et toute réduction avant de déposer.

Comment déposer le modelo 600 en Catalogne ?

Vous le déposez auprès du bureau des impôts catalan dans le mois suivant la signature. La déclaration va à l'Agència Tributària de Catalunya, qui gère l'ITP à Barcelone, et cela peut se faire en ligne. Pour un bail de logement normal, vous déclarez une opération exonérée, si bien que la démarche enregistre l'exonération au lieu de produire un avis d'imposition. Voici comment elle se présente :

  1. Faites-le dans le mois suivant la date du contrat, c'est le délai de dépôt que l'ATC fixe pour les locations.
  2. Utilisez le tarif de location sur le formulaire et, pour une résidence permanente, le code d'exonération qui le marque comme bail de logement exonéré, afin que le montant dû ressorte à zéro.
  3. Joignez le contrat signé comme pièce justificative de la déclaration.
  4. Pour un bail imposable, calculez 0,5 % du loyer total sur la durée et payez cela au lieu de réclamer l'exonération.
  5. Conservez la confirmation tamponnée, car c'est la preuve que vous avez déposé si la question se pose un jour.

Si les démarches de la location à Barcelone paraissent incessantes, c'est parce qu'elles le sont. Lire le bail attentivement avant tout cela est du temps bien employé, et notre décryptage de comment lire un contrat de location espagnol pointe les clauses sur lesquelles il vaut la peine de s'arrêter.

Et si vous n'avez jamais déposé l'ITP ?

Cela dépend si votre bail était exonéré. Sur une location de résidence permanente signée depuis mars 2019, rien n'était dû, donc il n'y a aucune dette impayée que le fisc puisse réclamer, même si la déclaration restait techniquement en suspens. C'est la situation dans laquelle se trouve la plupart des locataires de Barcelone, et en pratique un modelo 600 manquant sur un bail de logement exonéré cause très rarement des ennuis.

Sur un bail imposable, une ITP non déposée est un vrai point à régler. Le fisc peut réclamer le montant plus des majorations et des intérêts, et le propriétaire peut être poursuivi en secours s'il a pris le premier loyer sans voir de preuve. Si vous avez signé un contrat saisonnier, touristique ou commercial et n'avez jamais traité la taxe, il vaut la peine de régulariser avec un gestor. Vos protections plus larges en tant que locataire, y compris ce qu'un bailleur peut et ne peut pas vous demander, sont exposées dans notre guide sur les droits du locataire sous la LAU.

Comment Llavai vous aide

La taxe sur le contrat est, pour la plupart des locataires, un non-événement. Le difficile est de décrocher un logement que vous voulez vraiment avant qu'un plus rapide ne signe pour lui, et c'est exactement ce pour quoi Llavai est conçu. Nous surveillons Idealista, Fotocasa et Habitaclia dans toute la province de Barcelone, écartons à la source les annonces de propriétaires particuliers et notons chaque nouvelle annonce d'agence face à votre budget, de sorte que ce qui atteint votre fil est représenté par des professionnels et toujours disponible.

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