Vad är ITP på ett hyreskontrakt?
ITP, impuesto sobre transmisiones patrimoniales, är en skatt som regionerna tar ut på vissa transaktioner, och att skriva på ett hyresavtal är tekniskt sett en av dem. Den tillhör samma skattefamilj som du möter när du köper en begagnad bil eller en vidareförsåld lägenhet, och varje autonom region sätter sin egen sats och sköter sin egen pappersexercis. För en hyra är den beskattade transaktionen hyresavtalet, och beloppet räknas fram på hyran över hela avtalstiden snarare än på en enda månad.
I åratal snärjde detta hyresgäster. Du skrev på ett långtidskontrakt och skulle strikt sett deklarera och betala en liten procentandel av den totala hyran till det regionala skattekontoret, med en blankett som heter modelo 600. Många gjorde det aldrig, och det jagades sällan, men skyldigheten satt kvar i bakgrunden. Reglerna ändrades 2019, och för det stora flertalet hyresgäster har betalningsdelen försvunnit.
Denna guide är allmän information för hyresgäster, inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skatteregler och satser ändras och beror på ditt exakta kontrakt, så bekräfta din situation med en gestor eller Agència Tributària de Catalunya innan du förlitar dig på den.
Är en bostadshyra i Barcelona befriad från ITP?
Ja. Hyra av en bostad som används som hyresgästens permanenta hem är befriad från ITP, och har varit det sedan den 6 mars 2019. Befrielsen kom genom Real Decreto-ley 7/2019, som lade till den i den nationella överlåtelseskattelagen och gjorde den tillämplig i hela Spanien, Katalonien inräknat. Den omfattar hyresavtal för en stadigvarande bostad enligt Ley de Arrendamientos Urbanos, oavsett kontraktets längd.
Ordet som spelar roll är stadigvarande. Befrielsen är skriven för en bostad vars huvudsyfte är att permanent hysa hyresgästen, vilket är precis vad ett vanligt långtidskontrakt för en lägenhet är. Så om du hyr en plats i Barcelona för att bo i som ditt hem är svaret på "hur mycket ITP är jag skyldig" ingenting. Haken är att befrielsen tar bort betalningen, inte pappersexercisen, och det är där modelo 600 fortfarande kommer in.
Vem är betalningsskyldig, hyresgästen eller hyresvärden?
Hyresgästen är den skattskyldige för ITP på ett hyresavtal. Överlåtelseskattelagen utpekar personen som hyr bostaden, inte ägaren, som ansvarig för skatten, vilket är varför blanketten är din att lämna in trots att hyresvärden upprättade kontraktet. Det är en av de få hyreskostnader som lagen tydligt lägger på hyresgästen.
Det finns ett skyddsnät för skattemyndigheten. Hyresvärden kan hållas subsidiärt ansvarig, det vill säga eftersökas som reserv, men bara om denne tog emot den första månadshyran utan att be dig visa att skatten var avklarad. Den regeln dyker sällan upp på en befriad bostadshyra, eftersom inget är skyldigt, men den förklarar varför vissa mäklare fortfarande frågar om ITP vid påskrift. Vill du ha den bredare bilden av vem som bär vilken kostnad kartlägger vår guide om vilka räkningar hyresgästen betalar i Barcelona den vanliga uppdelningen.
När gäller ITP fortfarande för en hyra i Barcelona?
Befrielsen omfattar bara hyror av permanent hem, så en handfull andra uthyrningar beskattas fortfarande. Skatten kommer åter i spel när bostaden inte är hyresgästens stadigvarande bostad, och satsen i Katalonien är 0,5 % av den totala hyran för hela kontraktstiden. De uthyrningar som faller utanför befrielsen tenderar att vara dessa:
- Säsongs- eller temporada-uthyrningar: ett kontrakt för en fast, tillfällig vistelse snarare än ditt huvudsakliga hem. Om du är osäker på vilket du erbjudits förklarar vår guide om temporada- kontra långtidskontrakt skillnaden.
- Turistuthyrningar: korta semesteruthyrningar under turistlicens, inte ett bostadshyresförhållande.
- Kommersiella lokaler: en butik, ett kontor eller ett local som hyrs för affärsbruk.
- En parkeringsplats eller ett förråd för sig: hyrt separat från en bostad, snarare än buntat med lägenheten.
På dessa förväntas hyresgästen fortfarande deklarera och betala de 0,5 %. Eftersom basen är hyran över hela kontraktet blir en tvåårig säsongsuthyrning på, säg, 1 200 euro i månaden räknad på ett totalbelopp av 28 800 euro, så skatten skulle bli runt 144 euro. Betrakta det som en illustration av metoden, inte en offert för ditt kontrakt, och bekräfta gällande sats och eventuella avdrag innan du lämnar in.
Hur lämnar man in modelo 600 i Katalonien?
Du lämnar in den till det katalanska skattekontoret inom en månad från påskrift. Deklarationen går till Agència Tributària de Catalunya, som hanterar ITP i Barcelona, och det kan göras online. För en vanlig bostadshyra deklarerar du en befriad transaktion, så åtgärden registrerar befrielsen i stället för att generera en räkning. Så här ser det ut:
- Gör det inom en månad från kontraktsdatumet, vilket är inlämningsfristen som ATC sätter för hyror.
- Använd hyrestaxan på blanketten och, för ett permanent hem, befrielsekoden som markerar det som en befriad bostadshyra, så att beloppet att betala blir noll.
- Bifoga det påskrivna kontraktet som underlagsdokument för deklarationen.
- För en skattepliktig uthyrning, beräkna 0,5 % av den totala hyran över tiden och betala det i stället för att göra gällande befrielsen.
- Behåll den stämplade bekräftelsen, eftersom den är beviset på att du lämnat in om frågan någonsin skulle dyka upp.
Om pappersexercisen kring att hyra i Barcelona känns oupphörlig är det för att den är det. Att läsa kontraktet noga innan allt detta är väl använd tid, och vår genomgång av hur du läser ett spanskt hyreskontrakt pekar ut klausulerna det är värt att stanna upp vid.
Vad händer om du aldrig lämnade in ITP:n?
Det beror på om ditt hyresavtal var befriat. På en permanentbostadshyra påskriven sedan mars 2019 var inget skyldigt, så det finns ingen obetald skuld för skattemyndigheten att jaga, även om deklarationen tekniskt sett var utestående. Detta är den situation de flesta hyresgäster i Barcelona befinner sig i, och i praktiken ställer en saknad modelo 600 på en befriad bostadshyra mycket sällan till problem.
På en skattepliktig uthyrning är en oinlämnad ITP en verklig lös tråd. Skattemyndigheten kan kräva beloppet plus tilläggsavgifter och ränta, och hyresvärden kan eftersökas som reserv om denne tog den första hyran utan att se bevis. Om du skrev på ett säsongs-, turist- eller kommersiellt kontrakt och aldrig hanterade skatten är det värt att reda ut med en gestor. Ditt bredare skydd som hyresgäst, inklusive vad en hyresvärd får och inte får kräva av dig, redogörs för i vår guide om hyresgästens rättigheter enligt LAU.
Hur Llavai hjälper
Skatten på kontraktet är för de flesta hyresgäster en icke-händelse. Det svåra är att lägga vantarna på ett hem du verkligen vill ha innan någon snabbare skriver på för det, och det är just vad Llavai är byggt för. Vi bevakar Idealista, Fotocasa och Habitaclia i hela provinsen Barcelona, förkastar annonser från privata hyresvärdar vid källan och poängsätter varje ny mäklarannons mot din budget, så att det som når ditt flöde är professionellt företrätt och fortfarande tillgängligt.
På Pro-planen ringer vår agent Julia mäklaren på modersmålsspanska inom sekunder efter en träff och bokar visningen åt dig, på en marknad där de bra lägenheterna går på timmar. Vinn bostaden först, så är administrationen som följer bara småsaker. Ställ in din sökning i Barcelona och låt den snabbrörliga delen sköta sig själv.