Was ist die ITP auf einen Mietvertrag?

Die ITP, impuesto sobre transmisiones patrimoniales, ist eine Steuer, die die Regionen auf bestimmte Rechtsgeschäfte erheben, und die Unterzeichnung eines Mietvertrags ist technisch gesehen eines davon. Sie gehört zur selben Steuerfamilie, der Sie beim Kauf eines Gebrauchtwagens oder einer Bestandswohnung begegnen, und jede autonome Gemeinschaft legt ihren eigenen Satz fest und führt ihre eigene Abwicklung. Bei einer Miete ist das besteuerte Geschäft der Mietvertrag, und der Betrag wird aus der Miete über die gesamte Laufzeit berechnet, nicht aus einer einzelnen Monatsmiete.

Jahrelang brachte das Mieter in die Bredouille. Sie unterschrieben einen langfristigen Vertrag und mussten streng genommen einen kleinen Prozentsatz der Gesamtmiete beim regionalen Finanzamt anmelden und zahlen, mithilfe eines Formulars namens modelo 600. Viele taten das nie, und es wurde selten eingefordert, aber die Pflicht saß im Hintergrund. Die Regeln änderten sich 2019, und für die große Mehrheit der Mieter ist die Zahlungsseite weggefallen.

Dieser Leitfaden ist allgemeine Information für Mieter, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Steuerregeln und -sätze ändern sich und hängen von Ihrem konkreten Vertrag ab, klären Sie Ihre Lage also mit einem gestor oder der Agència Tributària de Catalunya, bevor Sie sich darauf verlassen.

Ist eine Wohnungsmiete in Barcelona von der ITP befreit?

Ja. Die Miete einer Immobilie, die als ständiger Wohnsitz des Mieters genutzt wird, ist von der ITP befreit, und zwar seit dem 6. März 2019. Die Befreiung kam mit dem Real Decreto-ley 7/2019, das sie ins nationale Übertragungssteuergesetz aufnahm und in ganz Spanien anwendbar machte, Katalonien eingeschlossen. Sie erfasst Mietverträge über eine gewöhnliche Wohnung nach der Ley de Arrendamientos Urbanos, unabhängig von der Vertragsdauer.

Das Wort, auf das es ankommt, ist gewöhnlich. Die Befreiung ist für eine Immobilie geschrieben, deren Hauptzweck es ist, den Mieter dauerhaft zu beherbergen, und genau das ist ein üblicher langfristiger Wohnungsvertrag. Wenn Sie also eine Wohnung in Barcelona mieten, um darin als Ihrem Zuhause zu leben, lautet die Antwort auf „Wie viel ITP schulde ich" nichts. Der Haken ist, dass die Befreiung die Zahlung beseitigt, nicht den Papierkram, und hier kommt das modelo 600 weiterhin ins Spiel.

Wer haftet, der Mieter oder der Vermieter?

Der Mieter ist der Steuerpflichtige für die ITP auf einen Mietvertrag. Das Übertragungssteuergesetz benennt die Person, die die Immobilie mietet, nicht den Eigentümer, als die für die Steuer verantwortliche, weshalb das Formular von Ihnen einzureichen ist, obwohl der Vermieter den Vertrag aufgesetzt hat. Es ist eine der wenigen Mietkosten, die per Gesetz eindeutig beim Mieter liegen.

Für das Finanzamt gibt es eine Rückfallebene. Der Vermieter kann subsidiär haften, also ersatzweise herangezogen werden, aber nur, wenn er die erste Monatsmiete angenommen hat, ohne von Ihnen einen Nachweis zu verlangen, dass die Steuer erledigt war. Diese Regel taucht bei einer befreiten Wohnungsmiete selten auf, da nichts geschuldet wird, aber sie erklärt, warum manche Agenturen bei der Unterschrift noch nach der ITP fragen. Wenn Sie das größere Bild wollen, wer welche Kosten trägt, gliedert unser Leitfaden dazu, welche Rechnungen der Mieter in Barcelona zahlt, die übliche Aufteilung auf.

Wann fällt die ITP bei einem Mietvertrag in Barcelona noch an?

Die Befreiung gilt nur für Mieten des ständigen Wohnsitzes, deshalb werden ein paar andere Mietverhältnisse weiterhin besteuert. Die Steuer kommt wieder ins Spiel, wenn die Immobilie nicht der gewöhnliche Wohnsitz des Mieters ist, und der Satz in Katalonien beträgt 0,5 % der Gesamtmiete über die gesamte Vertragslaufzeit. Die Mietverhältnisse außerhalb der Befreiung sind meist diese:

  • Saison- oder temporada-Mieten: ein Vertrag über einen festen, befristeten Aufenthalt statt Ihres Hauptwohnsitzes. Wenn Sie unsicher sind, was Ihnen angeboten wurde, erklärt unser Leitfaden zu temporada- gegenüber langfristigen Verträgen den Unterschied.
  • Touristische Mieten: kurze Ferienvermietungen unter einer Tourismuslizenz, kein Wohnmietverhältnis.
  • Gewerberäume: ein Laden, Büro oder local, das zur geschäftlichen Nutzung gemietet wird.
  • Ein Stellplatz oder Abstellraum für sich: getrennt von einer Wohnung gemietet, nicht mit der Wohnung gebündelt.

Bei diesen muss der Mieter die 0,5 % weiterhin anmelden und zahlen. Da die Bemessungsgrundlage die Miete über den gesamten Vertrag ist, kommt eine zweijährige Saisonmiete zu, sagen wir, 1.200 Euro im Monat auf eine Gesamtsumme von 28.800 Euro, sodass die Steuer bei rund 144 Euro läge. Nehmen Sie das als Veranschaulichung der Methode, nicht als Angebot für Ihren Vertrag, und bestätigen Sie den aktuellen Satz sowie etwaige Vergünstigungen, bevor Sie einreichen.

Wie reicht man das modelo 600 in Katalonien ein?

Sie reichen es innerhalb eines Monats nach der Unterschrift beim katalanischen Finanzamt ein. Die Erklärung geht an die Agència Tributària de Catalunya, die die ITP in Barcelona abwickelt, und lässt sich online erledigen. Bei einer normalen Wohnungsmiete erklären Sie ein befreites Geschäft, sodass der Vorgang die Befreiung erfasst statt eine Rechnung zu erzeugen. So sieht es aus:

  1. Tun Sie es innerhalb eines Monats ab dem Vertragsdatum, das ist die Einreichungsfrist, die die ATC für Mieten setzt.
  2. Nutzen Sie den Miettarif auf dem Formular und, bei einem ständigen Wohnsitz, den Befreiungscode, der es als befreite Wohnungsmiete kennzeichnet, damit der fällige Betrag null ergibt.
  3. Fügen Sie den unterschriebenen Vertrag als Nachweis für die Erklärung bei.
  4. Bei einem steuerpflichtigen Mietverhältnis berechnen Sie 0,5 % der Gesamtmiete über die Laufzeit und zahlen das, statt die Befreiung geltend zu machen.
  5. Bewahren Sie die abgestempelte Bestätigung auf, denn sie ist der Nachweis, dass Sie eingereicht haben, falls die Frage jemals aufkommt.

Wenn der Papierkram beim Mieten in Barcelona unerbittlich wirkt, dann weil er es ist. Den Vertrag vorab genau zu lesen ist gut investierte Zeit, und unsere Anleitung dazu, wie man einen spanischen Mietvertrag liest, weist auf die Klauseln hin, bei denen es sich zu innehalten lohnt.

Was, wenn Sie die ITP nie eingereicht haben?

Das hängt davon ab, ob Ihr Mietvertrag befreit war. Bei einer seit März 2019 unterschriebenen Miete des ständigen Wohnsitzes war nichts geschuldet, es gibt also keine offene Schuld, die das Finanzamt eintreiben könnte, selbst wenn die Erklärung technisch ausstand. In dieser Lage sind die meisten Mieter in Barcelona, und in der Praxis verursacht ein fehlendes modelo 600 bei einer befreiten Wohnungsmiete sehr selten Ärger.

Bei einem steuerpflichtigen Mietverhältnis ist eine nicht eingereichte ITP ein echter loser Faden. Das Finanzamt kann den Betrag zuzüglich Zuschlägen und Zinsen fordern, und der Vermieter kann ersatzweise herangezogen werden, wenn er die erste Miete ohne Nachweis annahm. Wenn Sie einen Saison-, Touristen- oder Gewerbevertrag unterschrieben und sich nie um die Steuer gekümmert haben, lohnt es sich, das mit einem gestor zu klären. Ihre weiteren Schutzrechte als Mieter, einschließlich dessen, was ein Vermieter von Ihnen verlangen darf und was nicht, sind in unserem Leitfaden zu den Mieterrechten nach der LAU dargelegt.

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